Rusia Alami Pertumbuhan Pajak 20% Setiap Tahun Akibat Transformasi Digital Administrasi Pajak!

Abstraksi: 
Menjelaskan mengenai transformasi digital administrasi pajak di Russia dalam otoritas pajak Russia. Transformasi digital pada dasar nya dilakukan untuk tujuan efisiensi administrasi perpajakan (meningkatkan pendapatan dan mengurangi biaya administrasi) berbasis analisis manajemen risiko untuk mengurangi pelanggaran/ kejahatan di bidang perpajakan sehingga dapat meningkatkan kepatuhan perpajakan secara sukarela (voluntary compliance). Pelaksanaan transformasi digital dalam otoritas pajak Russia telah terbukti dapat meningkatkan pendapatan pajak secara signifikan dengan rata – rata 20 %/ tahun dari tahun 2013 – 2017. Dengan berbagai pro dan kontra penerapan transformasi digital tidak dapat hanya dilakukan dengan menggunakan teknologi saja, tetapi juga termasuk perubahan organisasi (organizational change) dan kendala – kendala lain berupa pemerataan akses internet dan teknologi di berbagai wilayah Russia

Diskusi: 
Teknologi digital saat ini sudah berkembang ke berbagai aspek kehidupan dan telah mengubah banyak hal dari segi ekonomi dan proses manajemen. Proses otomasi juga telah mengubah kebiasaan orang dalam melakukan proses dalam pekerjaan. Pada beberapa negara, aspek perpajakan juga menjadi salah satu ruang lingkup perkembangan teknologi digital termasuk administrasi dalam rangka meningkatkan efisiensi administrasi perpajakan (meningkatkan pendapatan dan mengurangi biaya administrasi).  Administrasi perpajakan adalah proses manajemen produksi pajak (process of management of tax production) oleh otoritas pajak dengan kekuasaan yang diberikan berdasarkan perundang – undangan yang berkaitan dengan wajib pajak dan pendapatan pajak (tax revenue). Hampir setiap negara memiliki otoritas khusus di bidang pajak untuk menerima pendapatan dari sektor pajak.  Penelitian ini dilakukan terhadap otoritas pajak di Rusia, yang mengalami peningkatan pendapatan sektor perpajakan dalam menerapkan teknologi digital. Dari tahun 2013 – 2017 peningkatan pendapatan dicatat telah mencapai 58 % dengan rata – rata peningkatan sebesar 20 % setiap tahun akibat dari transformasi digital administrasi perpajakan yang terjadi pada otoritas pajak di Russia. 

Direktur otoritas pajak Rusia (Federal Tax Services of Russia) menyebutkan terdapat beberapa kegiatan yang dilakukan untuk mencapai rata – rata pertumbuhan pendapatan pajak sebesar 20 % per tahun antara lain:  

Beberapa pengembangan modern di bidang administrasi perpajakan termasuk pada area robotik modern dan kecerdasan buatan (artificial intelligence), big data dan analisis, cloud computing, industri internet, integrasi vertikal dan horizontal sistem, simulasi, augmented reality, keamanan siber, dan digitalisasi lain nya. Tujuan utama nya adalah untuk meningkatkan efisiensi administrasi perpajakan.  Hasil dari penelitian ini, pengembangan transformasi digital administrasi perpajakan di Russia dilakukan dengan pendekatan manajemen dan analisis risiko. Penerapan teknologi di Russia telah mengalami peningkatan pendapatan dan pengurangan biaya administrasi secara signifikan di bidang pajak pertambahan nilai. 

Teknologi terbaru lain nya yang diperkenalkan oleh otoritas pajak Russia antara lain (i) platform baru untuk tujuan administrasi registrasi kas (sistem kasir perpajakan) yang dapat memberikan informasi keuangan (penjualan) berbasis real time. Namun beberapa masalah di daerah Russia terkendala untuk mengadopsi ini karena internet yang belum dapat menjangkau daerah tersebut. Ada juga penerapan aplikasi mobile bernama “My Tax” dan sistem pembayaran pajak secara otomatis. Ada juga penerapan proses komunikasi secara elektronik antara otoritas pajak dan wajib pajak.  Transformasi digital dan penerapan teknologi digital administrasi pajak pada dasar nya memperkenankan integrasi data antar otoritas di berbagai negara untuk menciptakan satu sistem informasi bersama dalam rangka pertukaran data antar otoritas pajak pada berbagai negara. Otoritas pajak Russia telah bekerja sama dengan OECD untuk menerapkan hal tersebut untuk mengidentifikasi kekayaan (finansial dan aset) wajib pajak Russia diluar negeri yang belum dilaporkan secara pajak di Russia. Sehingga otoritas pajak Russia dapat melakukan tracing terhadap arus uang/ barang/ jasa dan kepemilikan aset (harta) wajib pajak Russia di luar negeri  

Jadi, transformasi digital tidak hanya dilihat dari penerapan teknologi saja, namun juga harus menyentuk aspek – aspek perubahan organisasi, kompetensi dan pengenalan bisnis model dan proses yang baru pada sebuah organisasi. Hal ini terbukti dapat meningkatkan efisiensi administrasi perpajakan dan mencegah tindakan – tindakan pelanggaran/ kejahatan di bidang perpajakan. Penggunaan teknologi digital di bidang administrasi perpajakan memberikan peluang muncul nya inovasi – inovasi di bidang pengembangan proses pekerjaan untuk tujuan memberikan kenyamanan bagi wajib pajak dan memperkecil risiko pelanggaran/ kejahatan di bidang perpajakan. 

Kata Kunci: Administrasi pajak, UU 16/2009, KUP, ketentuan umum dan tata cara perpajakan, digital, transformasi digital

Sumber
Nama Pengarang: Nazarov M.A., Mikhaleva O.L., Chernousova K.S.;
Judul Artikel: Digital Transformation of Tax Administration;
Tahun Artikel: 2020;
Publisher: Springer.